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中级会计师考试《财务管理》教材公式汇总

第二章 财务管理基础

货币时间价值

复利终值：F＝P×（1＋i）n

★★★复利现值：P＝F×（1＋i）－n

★★★普通年金现值：P＝A×（P/A，i，n），逆运算：年资本回收额，A= P/（P/A，i，n）预付年金现值：P＝A×（P/A，i，n）×（1＋i）

★★★递延年金现值：P＝A×（P/A，i，n）×（P/F，i，m）

永续年金现值：P＝A/i

普通年金终值：F=A×（F/A，i，n），逆运算：偿债基金，A= F/（F/A，i，n）

预付年金终值：F＝A×（F/A，i，n）×（1＋i）

利率的计算

★实际利率＝（1＋名义利率）/（1＋通货膨胀率）

★★★资本资产定价模型

某资产的必要收益率＝Rf＋β×（Rm－Rf）

高低点法（成本性态分析）

单位变动成本＝(最高点业务量成本－最低点业务量成本)／(最高点业务量－最低点业务量)

★★★总成本模型

总成本＝固定成本总额＋单位变动成本×业务量

第三章 预算管理

生产预算

预计生产量＝预计销售量＋预计期末产成品存货－预计期初产成品存货

预计采购量＝生产需用量＋期末存量－期初存量

★★★可供使用现金

可供使用现金＝期初现金余额＋现金收入

可供使用现金－现金支出＝现金余缺现金余缺＋现金筹措－现金运用＝期末现金余额

第四章 筹资管理（上）

融资租赁：年末支付租金：设备价款－残值×（P/F，Kb，n）＝年租金×（P/A，Kb，n）年初支付租金：设备价款－残值×（P/F，Kb，n）＝年租金×（P/A，Kb，n）×（1+i）可转换债券：转换比率＝债券面值/转换价格

第五章 筹资管理（下）

因素分析法：

资金需要量＝（基期资金平均占用额－不合理资金占用额）×（１＋预测期销售增长率）×（１－预测期资金周转速度增长率）

★★★销售百分比法：

外部融资额＝敏感性资产增加额－敏感性负债增加额－预期利润留存预计利润留存＝预测期销售收入×预测期销售净利率×（1－预计股利支付率）

★★★资本成本一般模式

资本成本率＝年资金占用费/（筹资总额－筹资费用）

★★★公司价值分析法之股票价值的计算

权益资本价值=（息税前利润-利息）×（1-所得税税率）/权益资本成本

第六章 投资管理

★★★项目现金流量

营业现金净流量＝营业收入－付现成本－所得税

＝税后营业利润＋非付现成本

＝收入×（1－所得税税率）－付现成本×（1－所得税税率）＋非付现成本×所得税税率

★★★固定资产变现的税收问题

纳税额：（变现价值-账面价值）×企业所得税税率，如果为正，纳税（现金流出）；反之抵税（现金流入）。

债券投资

债券价值＝债券各年利息现值之和＋债券到期日面值现值

股票投资

股票的价值＝D0×（1+增长率）/（折现率－增长率）

当增长率＝0 时，股票的价值＝股利/折现率