一般纳税人日常会计账务处理

一般纳税人（工业）

1 收到货款：         借：银行存款

                        贷：应收账款-客户

2支付货款：          借：应付账款------供应商

                        贷：银行存款

3取现 ：               借 库存现金

                          贷：银行存款

4支付上月增值税：    借：应交税金----未交增值税

                          贷：银行存款

5支付上月附加税：     借:应交税金—应交城建税

                         其他应交款—教育费附加

                         其他应交款—地方教育费附加

                          贷：银行存款

6支付本月社保：       借：管理费用—社保

                         其他应收款—个人社保

                            贷：银行存款

7支付上月个人所得税        借：应交税金—个人所得税

                               贷 银行存款

8支付手续费：          借：财务费用---手续费

                           贷：银行存款

9利息收入：             借：银行存款

                          借：财务费用—利息收入

10员工借支：             借：其他应收款---员工名字

                            贷：银行存款/现金

11报销费用：           借：管理费用—办公费 油费 路桥费 快递费等（公司运营的各种杂费）              

贷：现金/银行存款/其他应收款—员工名字

12  支付租金：             借：制造费用-租金

                                贷：现金或银行存款

13  支付水电费：                借：制造费用-水电费

                                       贷：现金或银行存款

14购入原材料：            借：原材料

                                应交税金—应交增值税—进项税额

                                  贷：应付账款—供应商

15计提本月工资             借：生产成本-基本生产成本-直接人工

                                制造费用-工资

                                 管理费用-工资

                                     贷：应付工资

16生产领用原材料：    借：生产成本-基本生产成本-直接材料

                          贷：原材料

17结转制造费用：        借：生产成本-基本生产成本-制造费用

                          贷：制造费用-水电费

                              制造费用-租金

                              制造费用-工资

18完工入库：            借：库存商品

                            贷：生产成本-基本生产成本-制造费用

                                生产成本-基本生产成本-直接材料

                                生产成本-基本生产成本-直接人工

19销售商品：             借：应收账款—客户

                            贷：主营业务收入

                               应交税金—应交增值税—销项税额

20结转成本：              借：主营业务成本

                              贷：库存商品  

21计提3月折旧           借：管理费用—折旧

                              贷：累计折旧

22进项税额转出            借：应交增值税—未交增值税

                              贷：应交税金—应交增值税—进项税额

23销项税额转出             借：应交税金—应交增值税—销项税额

                                贷：应交增值税—未交增值税

24加计抵减                 借：应交增值税—未交增值税

                                贷：营业外收入—税费减免

25计提本月月营业税金           借：业务税金及附加

                                   贷：应交税金—应交城建税

                                       应交税金—教育费附加

                                       应交税金—地方教育费附加

26发放上月工资：         借：应付工资

                               贷：现金/银行存款

                                   其它应收款—个人社保

27企业所得税 （季度）           借：所得税

                                    贷：应交税金—应交企业所得税

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