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一、单项选择题

1.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是(  )。

A.关税 

B.消费税 

C.个人所得税 

D.土地增值税 

2.下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是(  )。

A.纳税地点

B.纳税环节 

C.征税对象

D.纳税义务人

3.《中华人民共和国增值税暂行条例》的法律级次属于(  )。

A.财政部制定的部门规章 

B.全国人大授权国务院立法 

C.国务院制定的税收行政法规 

D.全国人大制定的税收法律

4.下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是(  )。

A.税收公平原则

B.税收效率原则 

C.实质课税原则 

D.税收法定原则 

5.下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是(  )。

A.税收公平原则

B.税收法定原则 

C.实质课税原则 

D.程序优于实体原则 

6.下列税种中由全国人民代表大会及其常务委员会通过，以国家法律形式发布实施的是(  )。

A.企业所得税 

B.房产税 

C.土地增值税 

D.增值税

7.下列关于中央政府与地方政府分享税收收入的表述中，正确的是(  )。

A.印花税收入3%归中央，97%归地方 

B.资源税收入3%归中央，97%归地方

C.国内增值税收入50%归中央，50%归地方 

D.企业所得税收入50%归中央，50%归地方

8.某企业2018年1月新增的注册资金按万分之五的税率缴纳了印花税，2022年7月新增的注册资金按万分之二点五的税率缴纳了印花税。该企业的这一做法遵循的税法适用原则是(  )。

A.税收公平原则 

B.法律不溯及既往原则 

C.税收效率原则 

D.新法优于旧法原则 

二、多项选择题

1.下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有(  )。

A.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》属于税收规章 

B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规 

C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律

D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律

2.下列关于税法原则的表述中.正确的有(  )

A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则

B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则

C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则

D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力

3.根据我国分税制财政管理体制的规定，下列被列入中央政府和地方政府共享收入的税种有(  )。

A.消费税 

B.增值税 

C.资源税 

D.城市维护建设税 

4.下列税种中，可以采用比例税率征收的有(  )。

A.消费税 

B.增值税 

C.城镇土地使用税 

D.城市维护建设税 

5.下列关于税法原则的表述中，正确的有(  )。

A、税收法定原则是税法基本原则中的核心

B.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本

C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则

D.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力体现了法律优位原则

6.下列关于税收实体法构成要素的说法中，正确的有(  )。

A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人

B.纳税环节主要指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节

C.税率是对征税对象的征收比例或征收程度，是计算税额的尺度 

D.税目是课税对象的具体化，是对课税对象质的界定

参考答案及解析

一、单项选择题

1.C 【解析]选项AB:属于中央政府固定收入。选项D:属于地方政府固定收入。

2.C 【解析]征税对象是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税 与另一种税的重要标志。与其相近的考点:税率是衡量税负轻重与否的重要标志。

3.B 【解析]授权立法是指全国人民代表大会及其常务委员会根据需要授权国务院制定某些具有法律效力的暂行规定或者条例。教材列举了部分我国授权立法的条例，其中包括增值税。

4.D 【解析]税收法定原则是税法基本原则中的核心。 

5.D 【解析]税法的适用原则包括法律优位原则;法律不溯及既往原则;新法优于旧法 

原则;特别法优于普通法原则;实体从旧、程序从新原则;程序优于实体原则。

6.A 【解析]在现行税种中，以国家法律的形式发布实施的有:企业所得税、个人所得 税、车船税、环境保护税、烟叶税、船舶吨税、车辆购置税、耕地占用税、资源税、契税、城市维护建设税、印花税、关税(2024年4月26日第十四届全国人民代表大会常务委员会第九次会议通过，2024年12月1日施行)。

7.C

8.D 【解析]新法优于旧法原则也称后法优于先法原则，即新法、旧法对同一事项有不 同规定时，新法的效力优于旧法。印花税法自2022年7月1日起施行，印花税法将营业账簿的税率由0.5%o调整为0.25%。

二、多项选择题

1.BC【解析]选项A属于国务院制定的税收行政法规。选项D属于全国人大或人大常

委会授权立法。

2.ABCD

3.BCD 【解析]选项A:属于中央政府固定收入。 

4.ABD [解析]选项C:采用定额税率征收。 

5.ABCD【解析]税收效率原则包括两个方面，一是指经济效率，二是指行政效率。选项B体现的就是“行政效率”。

6.BCD【解析]选项A，纳税人不一定是实际负担税款的单位和个人。

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