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2024年税务师《税二》考前重点知识点背诵总结PDF网盘下载

高频考点: 征税对象和所得来源地

征税对象
划分标准注册地标准和实际管理机构标准。
居民企业①在中国境内成立②依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内
来源于中国境内、外的所得
 


 

非居民企业

①依照外国(地区)法律成立但实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所来源于中国境内的所得、发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得
②未在中国境内设立机构、场所,但有来源于中国境内的所得或取得的所得与其设立的机构、场所无实际联系的来源于中国境内的所得
所得类型所得来源地的确定
销售货物所得交易活动发生地
提供劳务所得劳务发生地
转让财产所得


 

不动产转让不动产所在地
动产转让转让动产的企业或者机构、场所所在地
权益性投资资产转让被投资企业所在地
股息、红利等权益性投资所得分配所得的企业所在地
利息、租金和特许权使用费所得负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地或个人住所地

 

高频考点: 企业所得税税率

企业所得税税率
25%居民企业

在中国境内设立机构、场所且取得的境内、外所得与其设立机构、场所有实际联系的非居民企业
20%


(实际10%)

在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内的所得的非居民企业虽设立机构、场所但所得与其设立机构、场所没有实际联系的非居民企业
20%小型微利企业
 


15%

国家重点扶持的高新技术企业
2017年1月1日起经认定的技术先进型服务企业
符合条件的从事污染防治的第三方企业(2019.1.1-2021.12.31)
设在西部地区的鼓励类企业(2011.1.1-2021.12.31)
注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类企业(2020.1.1-2024.12.31)
对新片区内从事集成电路/人工智能/生物医药/民用航空等关键核心环节相关产品(技术)服务,并开展实质性生产或研发活动符合条件的法人企业,自设立之日起5年内享受优惠(2020.1.1起)
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